Regeling houdende bepalingen met betrekking tot de subsidieverstrekking aan de Stichting Zeemanswelzijn Nederland

1.1

Dit controleprotocol heeft betrekking op de reikwijdte en intensiteit van het in artikel 7 van de Tijdelijke subsidieregeling Zeemanswelzijn Nederland bedoelde onderzoek van de naleving van de aan de subsidie verbonden verplichtingen en voorwaarden. Dit controleprotocol is een aanwijzing als bedoeld in artikel 4:79, tweede lid, van de Algemene wet bestuursrecht.

1.2

Het volgende begrip is van toepassing:

• derde accountant: de externe accountant van de subsidieontvanger.

1.3

Naast de genoemde subsidieregeling zijn tevens van toepassing:

• de Algemene wet bestuursrecht en de Kaderwet subsidies Verkeer en Waterstaat.

1.4

In dit controleprotocol wordt uiteengezet welke algemene uitgangspunten en specifieke vereisten gelden bij de controle door de derde accountant ten behoeve van de onder 1.1. bedoelde subsidie, alsmede op welke wijze de uitkomsten van deze controle dienen te worden gerapporteerd.

1.5

Wij wijzen erop dat door accountants van het Ministerie van Verkeer en Waterstaat of door de minister aangewezen accountants een review kan worden uitgevoerd bij de fungerende derde accountant ter toetsing op de naleving van dit controleprotocol. Indien een review wordt uitgevoerd zal hierover overleg worden gepleegd met de subsidieontvanger.

2.1

De controle (het onder 1.1 bedoelde onderzoek) dient de rechtmatige besteding van de ter beschikking gestelde middelen te omvatten. Van de derde accountant wordt derhalve verwacht dat hij niet alleen de getrouwheid controleert van het financiële verslag, bedoeld in artikel 4:78 van de Algemene wet bestuursrecht, maar ook dat hij de naleving van de subsidieverplichtingen toetst.

2.2

Ten aanzien van de uitvoering van de controle door de derde accountant geldt, voor wat betreft de rechtmatigheid en/of juistheid, een controletolerantie van 1% en voor wat betreft de betrouwbaarheid een controletolerantie van 3%. Beide percentages hebben betrekking op het totale subsidiebedrag, conform het vastgestelde bedrag in de beschikking.

3.1

Bij de uitvoering van de controle van de verantwoording dient, met inachtneming van de onder punt 2 genoemde uitgangspunten, door de derde accountant te worden vastgesteld dat aan de volgende specifieke vereisten is voldaan:

• a.

  dat de door de subsidieontvanger gevoerde administratie zodanig is ingericht dat daaruit door de minister op ieder moment op eenvoudige en eenduidige wijze de aan de gesubsidieerde activiteiten gerelateerde kosten kunnen worden afgeleid;

• b.

  dat er bij het opzetten van de verantwoording is aangesloten bij de indeling van de goedgekeurde subsidieaanvraag;

• c.

  ingeval er aan de subsidieontvanger surseance van betaling is verleend, het faillissement van de subsidieontvanger is aangevraagd, dan wel dat er een verzoek daartoe bij de rechtbank is ingediend, dat er tijdig door de subsidieontvanger aan de minister informatie is verstrekt.

4.1

Een model van de goedkeurende accountantsverklaring in het kader van deze Subsidieregeling luidt als volgt: