Regeling van de Minister van Verkeer en Waterstaat houdende verstrekking van een tijdelijke subsidie aan Transport en Logistiek Nederland voor het houden van voorlichtingscampagnes op basisscholen

1.1

Dit controleprotocol heeft betrekking op de bijdrage die door het Ministerie van Verkeer en Waterstaat wordt verstrekt aan Transport Logistiek Nederland (TLN) zoals geregeld in artikel 2 van de Tijdelijke subsidieregeling Veilig op weg.

1.2

De volgende begrippen zijn van toepassing:

• derde accountant: de externe accountant van de subsidie-ontvanger;

• subsidieregeling: de Tijdelijke subsidieregeling Veilig op weg.

1.3

De volgende regelgeving is van toepassing:

• subsidieregeling en de daarop gebaseerde beschikkingen;

• Algemene wet bestuursrecht;

• Kaderwet subsidies Verkeer en Waterstaat.

1.4

Dit controleprotocol is een nadere uitwerking van artikel 8, derde lid, van de subsidieregeling.

1.5

In dit controleprotocol wordt uiteengezet welke algemene uitgangspunten en specifieke vereisten gelden bij de controle door de derde accountant ten behoeve van de onder 1.1. genoemde subsidie alsmede op welke wijze de uitkomsten van deze controle dienen te worden gerapporteerd.

1.6

Wij wijzen erop dat mogelijk, op verzoek van de Minister, door accountants van het Ministerie van Verkeer en Waterstaat of door haar aangewezen accountants een review zal worden uitgevoerd bij de fungerende derde accountant ter toetsing op de naleving van dit controleprotocol. Indien een review wordt uitgevoerd zal hierover tevens overleg worden gepleegd met de subsidie-ontvanger.

2.1

De controle dient zowel de getrouwe weergave van de ingediende verantwoording alsmede de rechtmatige besteding van de ter beschikking gestelde middelen te omvatten.

Van de derde accountant wordt derhalve verwacht dat hij niet alleen de getrouwe weergave controleert, maar ook dat hij de naleving van de subsidievoorwaarden (zoals die gelden ingevolge de regelgeving, genoemd onder punt 1.3) toetst.

2.2

Ten aanzien van de uitvoering van de controle door de derde accountant geldt, voor wat betreft de rechtmatigheid en/of juistheid, een controletolerantie van 1% en voor wat betreft de betrouwbaarheid een controletolerantie van 3%. Beide percentages hebben betrekking op het totaal toegezegde subsidiebedrag, conform het vastgestelde bedrag in de regeling.

3.1

Bij de uitvoering van de controle van de verantwoording dient, met inachtneming van de onder punt 2 genoemde uitgangspunten, door de derde accountant te worden vastgesteld dat aan de volgende specifieke vereisten is voldaan:

• a.

  dat de door de subsidie-ontvanger gevoerde administratie zodanig is ingericht dat daaruit door de Minister op ieder moment op eenvoudige en eenduidige wijze de aan de activiteiten gerelateerde kosten kunnen worden afgeleid;

• b.

  of er activiteiten hebben plaatsgevonden welke hebben geresulteerd in de totstandkoming van rapporten, documenten en dergelijke, welke door de subsidie-ontvanger niet ter kennisname aan de Minister zijn gezonden;

• c.

  Ingeval er aan de subsidieontvanger surséance van betaling is verleend, het faillissement van de subsidieontvanger is aangevraagd, dan wel dat er een verzoek daartoe bij de rechtbank is ingediend, dat er tijdig door de subsidieontvanger aan de minister informatie is verstrekt.

4.1

Een model van de goedkeurende accountantsverklaring in het kader van deze regeling luidt als volgt: