Wet van 18 december 2019 tot invoering van een bronbelasting op renten en royalty’s (Wet bronbelasting 2021)

Wet bronbelasting 2021

Wij Willem-Alexander, bij de gratie Gods, Koning der Nederlanden, Prins van Oranje-Nassau, enz. enz. enz.
Allen, die deze zullen zien of horen lezen, saluut! doen te weten:
Alzo Wij in overweging genomen hebben, dat het wenselijk is een bronbelasting op renten en royalty’s naar laagbelastende jurisdicties en in misbruiksituaties te introduceren en enkele antimisbruikbepalingen in de dividendbelasting en vennootschapsbelasting te wijzigen om de aanpak van belastingontwijking voortvarend voort te zetten;

Zo is het, dat Wij, de Afdeling advisering van de Raad van State gehoord, en met gemeen overleg der Staten-Generaal, hebben goedgevonden en verstaan, gelijk Wij goedvinden en verstaan bij deze:

Hoofdstuk

1

Algemene bepalingen

Artikel

1.1

Bronbelasting

Onder de naam bronbelasting wordt een belasting geheven van het lichaam, bedoeld in artikel 2.1.

Artikel

1.2

Definities

Artikel

1.3

Fictieve vestigingsplaats

Hoofdstuk

2

Belastingplicht

Artikel

2.1

Belastingplichtigen

Hoofdstuk

3

Heffingsgrondslag

Artikel

3.1

Heffingsgrondslag

De belasting wordt geheven over de voordelen in de vorm van:

Artikel

3.2

Correctie naar zakelijke voorwaarden

Artikel

3.3

Heffingsgrondslag renten

Artikel

3.4

Heffingsgrondslag royalty’s

Artikel

3.4a

Heffingsgrondslag dividenden

Artikel

3.4b

Op aandelen gestort kapitaal bij aandelenruil, splitsing of fusie

Artikel

3.4c

Vaststelling gestort kapitaal

De inspecteur stelt, op verzoek van de inhoudingsplichtige, bij voor bezwaar vatbare beschikking vast hetgeen is gestort op de aandelen in een vennootschap, alsmede het gemiddeld op de desbetreffende aandelen gestorte kapitaal.

Artikel

3.5

Genietingstijdstip

Hoofdstuk

4

Tarief

Artikel

4.2

Belasting voor rekening inhoudingsplichtige

Indien de inhoudingsplichtige de belasting voor zijn rekening neemt, worden voor het berekenen van de belasting de voordelen, bedoeld in artikel 3.1, vermenigvuldigd met 100/(100-T), waarbij T staat voor het geldende percentage van het tarief, bedoeld in artikel 4.1.

Hoofdstuk

5

Wijze van heffing

Artikel

5.1

Heffing door inhouding

Artikel

5.2

Samenloop dividendbelasting

De in te houden belasting op de voordelen, bedoeld in artikel 3.1, onderdeel c, wordt verminderd met de ten laste van de voordeelgerechtigde ter zake van die voordelen ingehouden dividendbelasting.

Hoofdstuk

6

Bijzondere bepalingen

Artikel

6.1

Naheffing

Artikel

6.2

Informatieverplichting

Artikel

6.3

Inlichtingenverplichting

Artikel

6.4

Vergrijpboete overtreden inlichtingenverplichting

Hoofdstuk

7

Wijzigingen wetten

Artikel

7.1

Wijzigingen Wet bronbelasting 2021

Wijzigt deze wet.

Hoofdstuk

8

Slotbepalingen

Artikel

8.1

Inwerkingtreding

Artikel

8.2

Citeertitel

Deze wet wordt aangehaald als: Wet bronbelasting 2021.

Lasten en bevelen dat deze in het Staatsblad zal worden geplaatst en dat alle ministeries, autoriteiten, colleges en ambtenaren die zulks aangaat, aan de nauwkeurige uitvoering de hand zullen houden.

Gegeven te

’s-Gravenhage
Willem-Alexander
De Staatssecretaris van Financiën, M. Snel
De Minister van Justitie en Veiligheid, F.B.J. Grapperhaus